1 października Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, czyli tzw. Polski Ład. Ustawa ma wejść w życie już od 1 stycznia 2022r.
Blog „Prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe aspekty delegowania w Europie”
Blog przygotowywany jest przez:
- Brighton&Wood - European Employment Lawyers & Advisors | Warszawa – Kraków – Opole – Lotnisko Radzieje ICAO: EPRD – Bruksela | www.BrightonWood.com
- ELYSIUM – Kadry i płace dla firm delegujących | Warszawa – Kraków – Opole | www.Elysium-Europe.eu
- GlobalEmployment.eu – Cross-Border Employment in Europe - Berlin | www.GlobalEmployment.eu
Konsultacje prawne i stała obsługa prawna dla firm delegujących: Obsługa firm delegujących | Delegowanie.pl
Konsultacje kadrowo-płacowe i stała obsługa kadrowo-płacowa dla firm delegujących: www.Elysium-Europe.eu
Publikacje dla firm delegujących: Książki n/t delegowania | Delegowanie.pl
Szkolenia online dla firm delegujących – w każdą środę: Seminaria Online | Delegowanie.pl
Prowadzenie znaczącej działalności gospodarczej w kraju dla celów A1 oraz Dyrektywy o delegowaniu
Niedawno TSUE wydał wyrok, w którym stwierdził iż agencja pracy tymczasowej z siedzibą w danym państwie członkowskim musi – aby mogła być uznana za „normalnie prowadzącą […] swą działalność” w tym państwie członkowskim w rozumieniu art. 12 ust. 1 rozporządzenia nr 883/2004 - istotną część swojej działalności polegającej na udostępnianiu pracowników tymczasowych wykonywać na rzecz przedsiębiorstw‑użytkowników mających siedzibę i prowadzących działalność na terytorium wspomnianego państwa członkowskiego.
Zwolnienie z VAT usług opieki między agencjami - interpretacja fiskusa
Od dłuższego czasu utrzymuje się korzystna linia interpretacyjna fiskusa dotycząca zwolnienia z VAT usług opieki w przypadku odsprzedaży tych usług między dwoma polskimi agencjami.
Chodzi o takie przypadki, gdy umowy o świadczenie usług opiekuńczych z rodzinami lub podopiecznymi (mającymi miejsce zamieszkania zarówno w Polsce, jak i za granicą) podpsuje agencja opieki z siedzibą w Polsce i następnie „podzleca” wykonywanie tych usług innym agencjom opieki (często powiązanym kapitałowo lub osobowo), które dysponują wykwalifikowanym personelem opiekuńczym.
tzw. outsourcing pracowniczy jako przedmiot kontroli PIP
Państwowa Inspekcja Pracy coraz częściej kwestionuje w trakcie prowadzonych kontroli tzw. outsourcing pracowniczy. W szczególności ma to miejsce, gdy dany podmiot zatrudnia cudzoziemców i uzyskuje dla nich zezwolenia lub oświadczenia nie jako agencja pracy, ale jako „zwykły” pracodawca.
Zakwestionowanie outsourcingu wiąże się nie tylko z karą pieniężną dla pracodawcy, ale również z uznaniem zatrudnienia danego cudzoziemca za nielegalne. Inspekcja może też wnioskować do ZUS o zmianę płatnika składek i przewłaszczenie opłaconych do ZUS należności.
podróże służbowe odbywane w ramach zagranicznego oddelegowania - ZUS i PIT
Zarówno ZUS jak i fiskus stoją od lat na stanowisku, że rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej określa wysokość diet i innych należności za czas krajowej podróży służbowej odbywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub zagranicznej podróży służbowej odbywanej poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (np. z Polski do innego kraju EU).
wynagrodzenie opiekunki delegowanej do Niemiec za okresy dyżurowania (gotowość do pracy na żądanie podopiecznego)
Kilka miesięcy temu niemiecki Wyższy Sąd Pracy (BAG) wydał wyrok w/s czasu pracy opiekunek delegowanych do Niemiec. Sąd orzekł, że do czasu pracy, za który przysługuje opiekunom Mindestlohn, należy także czas gotowości do pracy i oczekiwania na świadczenie pracy „Bereitschaftsdienst” oraz za pracę na żądanie „Arbeit auf Abruf”.
O wyroku informowaliśmy obszernie w naszych okólnikach oraz podczas seminariów online prowadzonych w lecie 2021 r.
Czas pracy opiekunki zamieszkującej w domu podopiecznego w Niemczech
Kilka miesięcy temu niemiecki Wyższy Sąd Pracy (BAG) wydał wyrok w/s czasu pracy opiekunek delegowanych do Niemiec. Sąd orzekł, że do czasu pracy, za który przysługuje opiekunom Mindestlohn, należy także czas gotowości do pracy i oczekiwania na świadczenie pracy „Bereitschaftsdienst” oraz za pracę na żądanie „Arbeit auf Abruf”.
O wyroku informowaliśmy obszernie w naszych okólnikach oraz podczas seminariów online prowadzonych w lecie 2021 r.
zbiorcze rozliczenie delegacji - interpretacja podatkowa
W jednej ze swoich interpretacji fiskus wypowiedział się, czy możliwe jest zaliczenie w koszty uzyskania przychodów tzw. zbiorczego polecenia oraz rozliczenia podróży służbowej.
Pozwy o ustalenie stosunku pracy w branży opieki
Coraz częściej firmy z branży opieki zgłaszają, że zleceniobiorcy zatrudnieni jako opiekunki/owie osób starszych grożą pozwami o ustalenie stosunku pracy.
Główną motywacją jest wyrok niemieckiego sądu pracy z 24.06.2021r., który zapadł w sprawie bułgarskiej opiekunki zatrudnionej właśnie na podstawie umowy o pracę, której niemiecki sąd przyznał prawo do wynagrodzenia nie tylko za godziny faktycznego świadczenia pracy, ale także za tzw. godziny czuwania czyli gotowości do wykonywania zadań.
Wyrok niemieckiego sądu w sprawie czasu pracy bułgarskiej opiekunki NIE ZMIENI rynku usług opieki
Kilka miesięcy temu niemiecki Wyższy Sąd Pracy (BAG) wydał wyrok w/s czasu pracy opiekunek delegowanych do Niemiec. Sąd orzekł, że do czasu pracy, za który przysługuje opiekunom Mindestlohn, należy także czas gotowości do pracy i oczekiwania na świadczenie pracy „Bereitschaftsdienst” oraz za pracę na żądanie „Arbeit auf Abruf”.
O wyroku informowaliśmy obszernie w naszych okólnikach oraz podczas seminariów online prowadzonych w lecie 2021 r.
zmiany w zasadach naliczana odsetek od zaległości ZUS
Ustawa z dnia 24.06.2021 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw wprowadziła wiele zmian znowelizowała zasad dotyczące naliczania i zapłaty odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu wymagalnych składek na ubezpieczenia społeczne.
Przeliczenie na PLN diet wypłaconych w walucie obcej w celu ujęcia ich w kosztach - stanowisko MF
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie regulują wprost zasad przeliczania na złote kwot wydatków poniesionych w walucie obcej w związku z zagranicznymi podróżami służbowymi pracowników czy zleceniobiorców. To oznacza, że w takim przypadku należy stosować ogólne zasady wskazane w ustawach o PI/CIT dotyczące przeliczania wydatków wyrażonych w walucie obcej na złote, które zostały uregulowane.
Więcej informacji:
Prowadzenie znaczącej działalności przez APT dla celów A1 (art. 12.1 rozporządzenia 883/2004) - ważny wyrok TSUE
TSUE stwierdził w swoim wyroku iż, „artykuł 14 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 987/2009 należy interpretować w ten sposób, że agencja pracy tymczasowej z siedzibą w danym państwie członkowskim musi – aby mogła być uznana za „normalnie prowadzącą […] swą działalność” w tym państwie członkowskim w rozumieniu art. 12 ust. 1 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 – istotną część swojej działalności polegającej na udostępnianiu pracowników tymczasowych wykonywać na rzecz przedsiębiorstw użytkowników mających siedzibę i prowadzących działalno
ZUS odmawia A1 studentom - zleceniobiorcom
ZUS nie wydaje A1 studentom do 26 roku życia będącym zleceniobiorcami pracującymi za granicą zarówno w trybie art. 12.1 (oddelegowanie), jaki 13.1 (praca w więcej niż jednym kraju).
Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, uczniowie oraz studenci do ukończenia 26 roku życia, zatrudnieni na podstawie umowy zlecenia nie podlegają w Polsce z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym ani ubezpieczeniu zdrowotnemu. Osoby te nie podlegają zgłoszeniu do ZUS – nie mogą przystąpić do ubezpieczeń nawet na zasadzie dobrowolności.
Zdalne zawieranie umów zlecenia
Zgodnie z obowiązującymi przepisami Kodeksu cywilnego umowę zlecenia można skutecznie zawrzeć w formie pisemnej, elektronicznej lub dokumentowej. Umowę zlecenia można zawrzeć także ustnie, ale ze względów dowodowych nie jest to polecane. Szczególnie warta uwagi jest tzw. forma dokumentowa.
Formy dokumentowej nie należy mylić z formą elektroniczną, której zachowanie uzależnia się od złożenia oświadczenia woli w postaci elektronicznej i opatrzenia go kwalifikowanym tzw. bezpiecznym podpisem elektronicznym.
Więcej informacji:
Rekompensaty za podróż międzynarodową – ważna interpretacja ZUS
Do ZUS zwrócił się przedsiębiorca, którego pracownicy zatrudnieni są na stanowisku kierowcy w transporcie międzynarodowym otrzymują z tytułu przebywania w podróży służbowej diety i ryczałty w wysokości określonej przez rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej.
Wycofanie A1 na podstawie art. 13.1 rozporządzenia 883/2004 – konsekwencje dla firm
Zaświadczenie A1 wydane przez ZUS jest to potwierdzeniem, że w okresie wskazanym w tym formularzu zastosowanie mają polskie przepisy w zakresie zabezpieczenia społecznego. Zdarzają się przypadki, że ZUS wycofuje wydane wcześniej o A1 w trybie art. 13.1 rozporządzenia 883/2004 (praca w więcej niż jednym kraju), gdy okazuje się, że np.: zatrudnienie trwa tak krótko, że faktycznie osoba zatrudniona wykonywała swoją pracę tylko w jednym kraju i nie miała miejsca tzw. naprzemienność i częstotliwość pracy w więcej niż jednym kraju.
Koniec sporów o moment objęcia ubezpieczeniami wspólników spółek
Od 18 września 2021r. weszły w życie przepisy, które ujednoliciły zasady objęcia ubezpieczeniami społecznymi wspólników jednoosobowych spółek z o.o. oraz spółki jawnej, partnerskiej lub komandytowej. To ważne w przypadkach gdy spółki zostały wpisane do KRS, ale często przez miesiące lub wręcz lata nie rozpoczęły właściwej działalności gospodarczej. Wcześniej często powstawały spory z ZUS, od kiedy wspólnicy tych spółek powinni odprowadzać należne składki na ubezpieczenia społeczne i /lub ubezpieczenie zdrowotne.
Wykonywanie zlecenia "na rzecz" pracodawcy – wyrok TK i uchwały SN
Trybunał Konstytucyjny uznał za zgodny z konstytucyjną zasadą poprawnej legislacji art. 8 ust. 2a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.
Stanowi on, że za pracownika uważa się (w rozumieniu tej ustawy) również osobę wykonującą pracę na podstawie umowy agencyjnej, umowy zlecenia, innej umowy o świadczenie usług albo umowy o dzieło (jeżeli zawarta została z pracodawcą, z którym pozostaje ona w stosunku pracy), jeżeli w ramach takiej umowy wykonuje ona pracę na rzecz pracodawcy.
Legalizacja pracy i pobytu cudzoziemców w czasie epidemii
Nadal obowiązują regulacje, iż do upływu 30-go dnia następującego po dniu odwołania stanu zagrożenia epidemicznego lub stanu epidemii (tego, który będzie obowiązywał jako ostatni) przedłużeniu ulegają m.in.: legalny pobyt cudzoziemców na podstawie wiz krajowych lub kart pobytu oraz zezwolenia na pracę i oświadczenia o powierzeniu wykonywania pracycudzoziemcowi.
Nie ma możliwości zmiany pracodawcy wskazanego w zezwoleniu na pracę lub jednolitym zezwoleniu na pobyt i pracę. Trzeba ubiegać się o nowe przy zmianie pracodawcy.