W biznesie transgranicznym podatki dochodowe są jedną z kluczowych kwestii.
Z jednej strony są to podatki od dochodów firmy (CIT). drugą ważną kwestią jest opodatkowanie wynagrodzeń pracowników delegowanych.
W naszej ponad 20-letniej praktyce widzimy, że niezrozumienie mechanizmów podatkowych prowadzi do poważnych kłopotów firm. Zdarza się często, że firma w dobrej wierze płaci podatki w jednym kraju, a po wielu latach okazuje się, że musi zapłacić podatki za granicą za kilka lat działalności transgranicznej.
Blog „Prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe aspekty delegowania w Europie”
Blog przygotowywany jest przez:
- Brighton&Wood - European Employment Lawyers & Advisors | Warszawa – Kraków – Opole – Lotnisko Radzieje ICAO: EPRD – Bruksela | www.BrightonWood.com
- ELYSIUM – Kadry i płace dla firm delegujących | Warszawa – Kraków – Opole | www.Elysium-Europe.eu
- GlobalEmployment.eu – Cross-Border Employment in Europe - Berlin | www.GlobalEmployment.eu
Konsultacje prawne i stała obsługa prawna dla firm delegujących: Obsługa firm delegujących | Delegowanie.pl
Konsultacje kadrowo-płacowe i stała obsługa kadrowo-płacowa dla firm delegujących: www.Elysium-Europe.eu
Publikacje dla firm delegujących: Książki n/t delegowania | Delegowanie.pl
Szkolenia online dla firm delegujących – w każdą środę: Seminaria Online | Delegowanie.pl
Delegowanie opiekunów do Niemiec – prawidłowa dokumentacja kadrowa, płacowa i ewidencja czasu pracy
Przypominamy wszystkim polskim firmom delegującym opiekunów do Niemiec o konieczności dokumentowania każdego dnia początku, końca i przerw w pracy, a także liczby godzin pracy. Dokumentacja ta powinna być zgodna z dokumentacją kadrową prowadzoną przez firmę (umowy z opiekunami i inne dokumenty wymagane przez niemieckie przepisy), oraz z dokumentacją płacową (paski wypłat, rozliczenie składek i zaliczek na podatek od wynagrodzeń itp.).
Nowe regulacje dot. delegowania do Francji
W dniu 30.07.2020 roku weszły we Francji w życie przepisy znowelizowanego kodeksu pracy (Code du Travail). Stanowią one implementację Dyrektywy 2018/957/UE i wprowadzają nowe zasady delegowania pracowników i pracowników tymczasowych do Francji.
Nowe przepisy powodują konieczność podnoszenia stawek za usługi świadczone przez polskie firmy.
Kontrole niemieckiego urzędu celnego (ZOLL) w firmach delegujących opiekunów do Niemiec
W ostatnim czasie wiele polskich firm delegujących opiekunów do Niemiec konfrontowanych jest z drobiazgowymi kontrolami prowadzonymi przez urząd celny (ZOLL).
Weryfikowane są umowy z rodzinami, umowy z pośrednikami, a także umowy pośredników z rodzinami. Ponadto prześwietlana jest dokumentacja płacowa sporządzana przez polskie firmy.
Nowe zasady delegowanie pracowników budowlanych do Niemiec (budownictwo, rusztowania, izolacje)
W dniu 30.07.2020 roku weszły w Niemczech w życie przepisy zmieniające Ustawę o delegowaniu pracowników (Arbeitnehmer-Entsendegesetz, AEntG). Nowelizacja stanowi implementację Dyrektywy 2018/957/UE i wprowadza całkiem nowe zasady delegowania pracowników i zleceniobiorców do Niemiec.
Największe znaczenie nowe regulacje będą miały dla branży budowlanej.
W niniejszej publikacji omówiliśmy najważniejsze z nich:
wsparcie prawne i obsługa kadrowo-płacowa dla firm delegujących opiekunów do Niemiec
Kancelaria Brighton&Wood oraz ELYSIUM – Kadry i płace dla firm delegujących stworzyły dla firm delegujących opiekunów do Niemiec unikalny system wsparcia prawnego, podatkowego oraz w zakresie A1/ZUS. Wsparcie obejmuje m.in.:
Delegowanie do Belgii wg nowych przepisów
W dniu 30.07.2020 roku weszły w Belgii w życie przepisy implementujące Dyrektywę 2018/957/UE i wprowadzające całkiem nowe zasady delegowania pracowników do Belgii.
Nowe przepisy powodują konieczność podnoszenia stawek za usługi świadczone przez polskie firmy.
Nowe przepisy o delegowaniu do Niemiec
W dniu 30.07.2020 roku weszły w Niemczech w życie przepisy zmieniające Ustawę o delegowaniu pracowników (Arbeitnehmer-Entsendegesetz, AEntG). Nowelizacja stanowi implementację Dyrektywy 2018/957/UE i wprowadza całkiem nowe zasady delegowania pracowników i zleceniobiorców do Niemiec.
W publikacji „Delegowanie do Niemiec 2020/2021” omówiliśmy najważniejsze z nich:
Optymalizacja kosztów delegowania w Europie
Przepisy europejskie, które weszły w życie w 2020 r. oraz przepisy państw przyjmujących (Niemcy, Belgia, Holandia, Francja, kraje skandynawskie) spowodowały, że delegowanie stało się ogromnym wyzwaniem dla działów kadr i płac w firmach zajmujących się transgranicznym zatrudnieniem. Polscy przedsiębiorcy muszą zapewnić swoim pracownikom i zleceniobiorcom kierowanym za granicę już nie tylko minimalne stawki wynagrodzeń, ale także dodatki i inne świadczenia przewidziane w przepisach lokalnych.
Modelowa dokumentacja kadrowo-płacowa: delegowanie do Belgii, Francji, Niderlandów i Niemiec
Na prośbę uczestników ostatniego seminarium w Krakowie, na najbliższym seminarium, które odbędzie się już za tydzień – we czwartek 22.października 2020 r. w Krakowie (11.00-14.00) prawnicy Kancelarii Brighton&Wood European Labor Lawyers & Advisors oraz specjaliści z ELYSIUM – Kadry i płace dla firm delegujących (www.Elysium-Europe.eu) omówią z uczestnikami dokumentację kadrowo-płacowa wymaganą w poszczególnych krajach na gruncie znowelizowanych przepisów o delegowaniu.
delegowanie opiekunów do Niemiec w 2021 r.
Na najbliższym seminarium dla praktyków, która odbędzie się w Krakowie w dniu 22.10.2020 r. (11.00-14.00) omówione zostaną wszystkie modele delegowania i zatrudnienia opiekunów w Niemczech po 1.1.2021 r., z uwzględnieniem zmian w zakresie A1 i w zakresie określonym ostatnią nowelizacją ustawy Arbeitnehemer-Entsendegesetz.
delegowanie długoterminowe (12/18+): Niemcy, Francja, Belgia
Nowe przepisy o delegowaniu przewidują dodatkowe formalności dla delegowań trwających dłużej niż 12/18 miesięcy oraz dla kontraktów realizowanych w tym samym miejscu przez okres powyżej 12/18 miesięcy.
Każdy kraj w inny sposób dokonał w tym zakresie implementacji dyrektywy europejskiej.
Nowe przepisy weszły w życie 30.07.2020 r i są surowo stosowane przez lokalne inspekcje pracy, socjalne i inne urzędy powołane do kontroli legalności delegowania. Za naruszenie przepisów grożą drakońskie sankcje.
korzystna interpretacja administracji podatkowej dla firm delegujących opiekunów do Niemiec
Administracja skarbowa po raz kolejny potwierdziła, że system stosowany przez większość firm delegujących opiekunów do Niemiec jest prawidłowy.
Jednocześnie ZUS potwierdził, że stosowany jeszcze przez małą garstkę firm system tzw. składki skumulowanej jest nieprawidłowy. Naraża on opiekunów na głodowe emerytury a firmy go stosujące na surowe sankcje oraz na przypis składek pięć lat wstecz. Takiego samego zdania jest niemiecka administracja celna, która grozi polskim firmom stosującym system składki skumulowanej karami w wys. 500 tys. euro.
Drakońskie kary za brak dokumentacji wg nowych przepisów o delegowaniu (od lipca 2020)
Niemieckie przepisy przewidują karę w wysokości 500 tys. euro dla polskich pracodawców stosujących nieprawidłową dokumentację kadrowo-płacową. We Francji i w Belgii w takich przypadkach wszczynane są postępowania karne przeciwko pracownikom polskich firm odpowiedzialnym za delegowanie.
Nowe przepisy, które weszły w życie w lipcu 2020 r. przewidują nowa dokumentację dzienną, tygodniową i miesięczną.
Zostanie ona omówiona na najbliższym spotkaniu w Krakowie, które odbędzie się już 22 października 2020 r. w godzinach od 11.00 do 14.00.
Nowelizacja przepisów o A1: większość polskich firm delegujących opiekunów nie uzyska już formularzy A1
Integralnym elementem Pakietu Mobilności przyjętego jeszcze przez poprzednią Komisję Europejską była nowelizacja dyrektywy 96/71 w/s delegowania oraz zmiana rozporządzeń regulujących wydawanie formularzy A1. Zmienione przepisy dyrektywy weszły w życie 30 lipca 2020 r. Poprzedni Parlament Europejski nie zdążył jednak uchwalić nowelizacji rozporządzeń 883/2004 i 987/2009 regulujących poświadczanie formularzy A1. Po chaosie spowodowanym pandemią Covid-19 temat formularzy A1 wraca jednak z pełnym impetem na agendę instytucji europejskich.
Delegowanie w Europie: nowe przepisy, nowa dokumentacja kadrowo-płacowa, nowe zasady poświadczania A1
Serdecznie zapraszamy na konferencję, która odbędzie się w Krakowie w dniu 22 października 2020 w godzinach 11.00-14.00. Na konferencji omówione zostaną najważniejsze aspekty prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe związane z wejściem w życie nowych przepisów.
Konferencja dla praktyków delegowania, Kraków, 22.10.2020 r. g. 11.00-14.00
Delegowanie w Europie: nowe przepisy, nowa dokumentacja kadrowo-płacowa, nowe zasady poświadczania A1
Niemcy, Francja, Belgia, Niderlandy (i inne kraje na życzenie uczestników)
Polskie firmy stosujące system składki skumulowanej na celowniku niemieckich służb
Niemiecki urząd celny (ZOLL) stoi na stanowisku, że wypłata opiekunkom kierowanym do Niemiec wynagrodzeń i innych należności w tzw. systemie składki skumulowanej narusza niemieckie przepisy o płacy minimalnej oraz niemieckie przepisy o delegowaniu – znowelizowane 30.07.2020 r.
Polskiej firmie uczestniczącej w tym procederze a także osobom zaangażowanym w proces delegowania (pracownicy działu kadr i płac, osoby odpowiedzialne w firmie za delegowanie) grozi grzywna do 500.000,00 EURO! Stanowisko urzędu jest jednoznaczne i nie budzi żadnych wątpliwości.
Nowelizacja przepisów o A1: większość polskich firm nie uzyska już formularzy A1
Integralnym elementem Pakietu Mobilności przyjętego jeszcze przez poprzednią Komisję Europejską była nowelizacja dyrektywy 96/71 w/s delegowania oraz zmiana rozporządzeń regulujących wydawanie formularzy A1. Zmienione przepisy dyrektywy weszły w życie 30 lipca 2020 r. Poprzedni Parlament Europejski nie zdążył jednak uchwalić nowelizacji rozporządzeń 883/2004 i 987/2009 regulujących poświadczanie formularzy A1. Po chaosie spowodowanym pandemią Covid-19 temat formularzy A1 wraca jednak z pełnym impetem na agendę instytucji europejskich.
Kto nie może już delegować pracowników do Francji?
W dniu 30 lipca 2020 roku weszły we Francji w życie znowelizowane przepisy o delegowaniu pracowników. Stanowią one implementację dyrektywy 2018/957 nowelizującej podstawową dyrektywę 96/71 o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług. Przewidują one specyficzne dla Francji uregulowania m.in. w zakresie dodatków do wynagrodzenia, diet i innych elementów stanowiących refundację kosztów.
Nowe zasady delegowania do Belgii
W dniu 30.07.2020 roku weszły w Belgii w życie przepisy implementujące Dyrektywę 2018/957/UE i wprowadzające całkiem nowe zasady delegowania pracowników do Belgii.
Nowe przepisy powodują konieczność podnoszenia stawek za usługi świadczone przez polskie firmy.