Blog „Prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe aspekty delegowania w Europie”

Blog Delegowanie.pl

Blog przygotowywany jest przez:

  • Brighton&Wood - European Employment Lawyers & Advisors | Warszawa – Kraków – Opole – Lotnisko Radzieje ICAO: EPRD – Bruksela | www.BrightonWood.com
  • ELYSIUM – Kadry i płace dla firm delegujących | Warszawa – Kraków – Opole | www.Elysium-Europe.eu
  • GlobalEmployment.eu – Cross-Border Employment in Europe - Berlin | www.GlobalEmployment.eu 

Konsultacje prawne i stała obsługa prawna dla firm delegujących: Obsługa firm delegujących | Delegowanie.pl

Konsultacje kadrowo-płacowe i stała obsługa kadrowo-płacowa dla firm delegujących: www.Elysium-Europe.eu

Publikacje dla firm delegujących: Książki n/t delegowania | Delegowanie.pl

Szkolenia online dla firm delegujących – w każdą środę: Seminaria Online | Delegowanie.pl

 

Nowy Polski Ład - skutki dla opiekunów delegowanych do Niemiec

Niebawem opublikowane zostaną nowe przepisy podatkowe i przepisy o składkach zdrowotnych – uchwalone kilka dni temu w ramach tzw. Nowego Polskiego Ładu. 

tzw. ulga dla klasy średniej w Polskim Ładzie - zróżnicowanie sytuacji pracowników i zleceniobiorców delegowanych

Od przyszłego roku wszystkie osoby delegowane (niezależnie od miejsca opodatkowania) poniosą nowe obciążenie – całe 9 % składki zdrowotnej będzie finansowane z ich przychodu. Dziś dla pracowników i zleceniobiorców delegowanych opodatkowanych w Polsce obciążenie to wynosi 1,25%.

wynajem lokali mieszkalnych dla pracowników przez pracodawcę od innego podmiotu gospodarczego a VAT - interpretacja ogólna MF

Wiele firm, szczególnie prowadzących budowy w całym kraju wynajmuje dla swoich pracowników lokale mieszkalne. Zdarza się, że umowa najmu jest podpisywana między pracodawcą z jednej strony i inną firmą z drugiej strony. Co wówczas z podatkiem VAT? Według fiskusa, korzystanie ze zwolnienia od podatku VAT jest możliwe, jeśli umowa najmu w swojej treści zawiera m.in. postanowienia, z których w sposób niebudzący wątpliwości wynika, że dotyczy ona nieruchomości mieszkalnej i nieruchomość ta może być wykorzystana przez najemcę tylko w celach mieszkaniowych.

dodatki żywieniowe dla pracowników delegowanych - najnowsze orzecznictwo

Zgodnie z Dyrektywą 96/71 dotyczącą delegowania pracowników w ramach świadczenia usług (znowelizowaną w ubiegłym roku) Państwa Członkowskie zapewniają, bez względu na to, jakie prawo ma zastosowanie do danego stosunku pracy, by przedsiębiorstwa gwarantowały, w oparciu o zasadę równego traktowania, pracownikom, którzy zostali delegowani na ich terytorium, stosowanie warunków zatrudnienia obejmujących następujące zagadnienia, które w Państwie Członkowskim, gdzie wykonywana jest praca m.in.

podleganie ubezpieczeniom społecznym cudzoziemców, których pobyt w Polsce nie ma charakteru stałego - ważne stanowisko ZUS

Nadal kontrowersje budzi zapis art. 5 ust. 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, zgodnie z którym nie podlegają ubezpieczeniom społecznym określonym w ustawie obywatele państw obcych, których pobyt na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej nie ma charakteru stałego i którzy są zatrudnieni w obcych przedstawicielstwach dyplomatycznych, urzędach konsularnych, misjach, misjach specjalnych lub instytucjach międzynarodowych, chyba że umowy międzynarodowe stanowią inaczej.

wypłata zaliczek na poczet zysku wspólnikom spółek komandytowych - korzystne orzecznictwo WSA

Według obowiązujących obecnie zasad opodatkowania wspólników spółek komandytowych, dochody spółki komandytowej są obecnie opodatkowane "na bieżąco" z perspektywy spółki, a nie wspólników. Natomiast dopiero wypłata zysku będzie stanowić przychód wspólnika, podlegający opodatkowaniu 19% podatkiem, przy czym obowiązek pobrania i zapłaty podatku ciążyć będzie w tym wypadku na spółce komandytowej jako płatniku podatku. Wiele spółek wypłaca jednak w ciągu roku swoim wspólnikom zaliczki za poczet zysków.

nielegalne zatrudnienie pracowników oraz nieujawnianie ich wynagrodzenia - konsekwencje w zakresie PIT i ZUS w tzw. Polskim Ładzie

1 października Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, czyli tzw. Polski Ład. Ustawa ma wejść w życie już od 1 stycznia 2022r.

Prowadzenie znaczącej działalności gospodarczej w kraju dla celów A1 oraz Dyrektywy o delegowaniu

Niedawno TSUE wydał wyrok, w którym stwierdził iż agencja pracy tymczasowej z siedzibą w danym państwie członkowskim musi – aby mogła być uznana za „normalnie prowadzącą […] swą działalność” w tym państwie członkowskim w rozumieniu art. 12 ust. 1 rozporządzenia nr 883/2004 - istotną część swojej działalności polegającej na udostępnianiu pracowników tymczasowych wykonywać na rzecz przedsiębiorstw‑użytkowników mających siedzibę i prowadzących działalność na terytorium wspomnianego państwa członkowskiego.

Zwolnienie z VAT usług opieki między agencjami - interpretacja fiskusa

Od dłuższego czasu utrzymuje się korzystna linia interpretacyjna fiskusa dotycząca zwolnienia z VAT usług opieki w przypadku odsprzedaży tych usług między dwoma polskimi agencjami. Chodzi o takie przypadki, gdy umowy o świadczenie usług opiekuńczych z rodzinami lub podopiecznymi (mającymi miejsce zamieszkania zarówno w Polsce, jak i za granicą) podpsuje agencja opieki z siedzibą w Polsce i następnie „podzleca” wykonywanie tych usług innym agencjom opieki (często powiązanym kapitałowo lub osobowo), które dysponują wykwalifikowanym personelem opiekuńczym.

tzw. outsourcing pracowniczy jako przedmiot kontroli PIP

Państwowa Inspekcja Pracy coraz częściej kwestionuje w trakcie prowadzonych kontroli tzw. outsourcing pracowniczy. W szczególności ma to miejsce, gdy dany podmiot zatrudnia cudzoziemców i uzyskuje dla nich zezwolenia lub oświadczenia nie jako agencja pracy, ale jako „zwykły” pracodawca. Zakwestionowanie outsourcingu wiąże się nie tylko z karą pieniężną dla pracodawcy, ale również z uznaniem zatrudnienia danego cudzoziemca za nielegalne. Inspekcja może też wnioskować do ZUS o zmianę płatnika składek i przewłaszczenie opłaconych do ZUS należności.

podróże służbowe odbywane w ramach zagranicznego oddelegowania - ZUS i PIT

Zarówno ZUS jak i fiskus stoją od lat na stanowisku, że rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej określa wysokość diet i innych należności za czas krajowej podróży służbowej odbywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub zagranicznej podróży służbowej odbywanej poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (np. z Polski do innego kraju EU).

wynagrodzenie opiekunki delegowanej do Niemiec za okresy dyżurowania (gotowość do pracy na żądanie podopiecznego)

Kilka miesięcy temu niemiecki Wyższy Sąd Pracy (BAG) wydał wyrok w/s czasu pracy opiekunek delegowanych do Niemiec. Sąd orzekł, że do czasu pracy, za który przysługuje opiekunom Mindestlohn, należy także czas gotowości do pracy i oczekiwania na świadczenie pracy „Bereitschaftsdienst” oraz za pracę na żądanie „Arbeit auf Abruf”.  O wyroku informowaliśmy obszernie w naszych okólnikach oraz podczas seminariów online prowadzonych w lecie 2021 r.

Czas pracy opiekunki zamieszkującej w domu podopiecznego w Niemczech

Kilka miesięcy temu niemiecki Wyższy Sąd Pracy (BAG) wydał wyrok w/s czasu pracy opiekunek delegowanych do Niemiec. Sąd orzekł, że do czasu pracy, za który przysługuje opiekunom Mindestlohn, należy także czas gotowości do pracy i oczekiwania na świadczenie pracy „Bereitschaftsdienst” oraz za pracę na żądanie „Arbeit auf Abruf”.  O wyroku informowaliśmy obszernie w naszych okólnikach oraz podczas seminariów online prowadzonych w lecie 2021 r.

zbiorcze rozliczenie delegacji - interpretacja podatkowa

W jednej ze swoich interpretacji fiskus wypowiedział się, czy możliwe jest zaliczenie w koszty uzyskania przychodów tzw. zbiorczego polecenia oraz rozliczenia podróży służbowej.

Pozwy o ustalenie stosunku pracy w branży opieki

Coraz częściej firmy z branży opieki zgłaszają, że zleceniobiorcy zatrudnieni jako opiekunki/owie osób starszych grożą pozwami o ustalenie stosunku pracy. Główną motywacją jest wyrok niemieckiego sądu pracy z 24.06.2021r., który zapadł w sprawie bułgarskiej opiekunki zatrudnionej właśnie na podstawie umowy o pracę, której niemiecki sąd przyznał prawo do wynagrodzenia nie tylko za godziny faktycznego świadczenia pracy, ale także za tzw. godziny czuwania czyli gotowości do wykonywania zadań.

Wyrok niemieckiego sądu w sprawie czasu pracy bułgarskiej opiekunki NIE ZMIENI rynku usług opieki

Kilka miesięcy temu niemiecki Wyższy Sąd Pracy (BAG) wydał wyrok w/s czasu pracy opiekunek delegowanych do Niemiec. Sąd orzekł, że do czasu pracy, za który przysługuje opiekunom Mindestlohn, należy także czas gotowości do pracy i oczekiwania na świadczenie pracy „Bereitschaftsdienst” oraz za pracę na żądanie „Arbeit auf Abruf”.  O wyroku informowaliśmy obszernie w naszych okólnikach oraz podczas seminariów online prowadzonych w lecie 2021 r.

zmiany w zasadach naliczana odsetek od zaległości ZUS

Ustawa z dnia 24.06.2021 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw wprowadziła wiele zmian znowelizowała zasad dotyczące naliczania i zapłaty odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu wymagalnych składek na ubezpieczenia społeczne.

Przeliczenie na PLN diet wypłaconych w walucie obcej w celu ujęcia ich w kosztach - stanowisko MF

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie regulują wprost zasad przeliczania na złote kwot wydatków poniesionych w walucie obcej w związku z zagranicznymi podróżami służbowymi pracowników czy zleceniobiorców. To oznacza, że w takim przypadku należy stosować ogólne zasady wskazane w ustawach o PI/CIT dotyczące przeliczania wydatków wyrażonych w walucie obcej na złote, które zostały uregulowane. Więcej informacji:

Prowadzenie znaczącej działalności przez APT dla celów A1 (art. 12.1 rozporządzenia 883/2004) - ważny wyrok TSUE

TSUE stwierdził w swoim wyroku iż, „artykuł 14 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 987/2009 należy interpretować w ten sposób, że agencja pracy tymczasowej z siedzibą w danym państwie członkowskim musi – aby mogła być uznana za „normalnie prowadzącą […] swą działalność” w tym państwie członkowskim w rozumieniu art. 12 ust. 1 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 – istotną część swojej działalności polegającej na udostępnianiu pracowników tymczasowych wykonywać na rzecz przedsiębiorstw użytkowników mających siedzibę i prowadzących działalno

ZUS odmawia A1 studentom - zleceniobiorcom

ZUS nie wydaje A1 studentom do 26 roku życia będącym zleceniobiorcami pracującymi za granicą zarówno w trybie art. 12.1 (oddelegowanie), jaki 13.1 (praca w więcej niż jednym kraju). Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, uczniowie oraz studenci do ukończenia 26 roku życia, zatrudnieni na podstawie umowy zlecenia nie podlegają w Polsce z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym ani ubezpieczeniu zdrowotnemu. Osoby te nie podlegają zgłoszeniu do ZUS – nie mogą przystąpić do ubezpieczeń nawet na zasadzie dobrowolności.