ZUS kwestionuje delegacyjny system rozliczeń agencji opieki i próbuje naliczać składki od całości świadczeń wypłacanych opiekunkom. Kluczowe stają się dokumentacja, zeznania zleceniobiorców i strategia obrony.
Jak wiadomo, ZUS powszechnie kwestionuje tzw. delegacyjny system ustalania podstawy wymiaru składek. W szczególności ma to miejsce w firmach z opiekuńczej.
Blog „Prawne, podatkowe i ubezpieczeniowe aspekty delegowania w Europie”
Blog przygotowywany jest przez:
- Brighton&Wood - European Employment Lawyers & Advisors | Warszawa – Kraków – Opole – Lotnisko Radzieje ICAO: EPRD – Bruksela | www.BrightonWood.com
- ELYSIUM – Kadry i płace dla firm delegujących | Warszawa – Kraków – Opole | www.Elysium-Europe.eu
- GlobalEmployment.eu – Cross-Border Employment in Europe - Berlin | www.GlobalEmployment.eu
Konsultacje prawne i stała obsługa prawna dla firm delegujących: Obsługa firm delegujących | Delegowanie.pl
Konsultacje kadrowo-płacowe i stała obsługa kadrowo-płacowa dla firm delegujących: www.Elysium-Europe.eu
Publikacje dla firm delegujących: Książki n/t delegowania | Delegowanie.pl
Szkolenia online dla firm delegujących – w każdą środę: Seminaria Online | Delegowanie.pl
Niemiecki pośrednik bez VAT? Fiskus mówi: 23% – nawet 5 lat wstec
KIS uznaje usługi niemieckich pośredników za odrębne od usług opieki. Błędne rozliczenie importu usług może oznaczać zaległy VAT, odsetki, dodatkowe zobowiązanie i odpowiedzialność karno-skarbową.
Polski fiskus stoi obecnie na jednoznacznym stanowisku, że usługi niemieckich pośredników są czynnościami odrębnymi i niezależnymi od usług opieki nad osobą starszą sprawowanych przez polską agencję. Stąd też usługi pośrednictwa powinny zostać w Polsce opodatkowane podstawową stawką VAT 23%.
23% VAT, kontrola KAS i koniec znanej agencji opieki
Jeszcze niedawno była jedną z rozpoznawalnych polskich agencji opieki działających na rynku niemieckim.
Setki opiekunek, niemieccy partnerzy, pracownicy biurowi, rozbudowana baza klientów i biznes budowany przez wiele lat.
Dzisiaj tej firmy praktycznie nie ma.
Jednym z kluczowych problemów, które doprowadziły do spektakularnego kryzysu, okazały się rozliczenia VAT dotyczące usług niemieckich pośredników.
Model działał przez lata. Do czasu kontroli
ZUS → Prokuratura. Nieprawidłowe składki to już nie tylko ryzyko finansowe
Zaniżanie podstaw składek lub niepełne zgłaszanie opiekunek do ubezpieczeń może prowadzić nie tylko do przypisu i egzekucji, ale również do odpowiedzialności karnej.
ZUS, poza czynnościami zmierzającymi do przypisu i egzekucji przypisanych składek, coraz częściej składa zawiadomienia do Prokuratury o popełnianych przez płatników naruszeniach.
Właściciel znika. Manager zostaje z ZUS i odpowiada całym majątkiem
Zakwestionowane modele składkowe, ogromne korekty i próby przejścia na Gewerbe. Kryzys części dużych agencji coraz częściej uderza w formalnych członków zarządu.
W ciągu ostatnich dwóch lat ZUS przeprowadził spektakularne kontrole w firmach stosujących tzw. agresywne optymalizacje składkowe – w tym system składki skumulowanej oraz systemy drastycznego zaniżania podstawy wymiaru składek. Oba rozwiązania były szeroko promowane przez zrzeszenia agencji opieki oraz wspierane przez inicjatywy naukowo-biznesowe. Skutki? Katastrofalne.
DIN SPEC 33454: Qualitätsstandard oder Wachstumsbremse für die Live-in-Betreuung?
Sehr geehrte Damen und Herren,
die Kräfteverhältnisse auf dem deutsch-polnischen Markt für häusliche Betreuung verändern sich.
Nicht mehr die Gewinnung der Familie ist heute die größte Herausforderung. Die entscheidende Ressource ist zunehmend die Betreuungskraft.
Und damit verschiebt sich auch die Entscheidungsmacht im Markt.
Aktuelle Untersuchungen des Pflegeinstituts – Instytut Opieki und der Izba Pracodawców Polskich (Kammer der Polnischen Arbeitgeber) zeigen eine interessante Entwicklung:
Niemieccy pośrednicy wykradają opiekunki polskim agencjom. Gewerbe okazuje się podatkową pułapką
Niemieccy pośrednicy próbują bezpośrednio przejmować personel polskich agencji. Dla opiekunki Gewerbe oznacza dodatkowo obowiązki podatkowe również w Polsce.
Jeden z niemieckich pośredników z północnych Niemiec kontynuuje akcję wykradania opiekunek polskim agencjom opieki. Wraz z jedną ze znanych niemieckich firm promujących samozatrudnienie, prowadzącą obszerny portal dla opiekunek w j. polskim, proponują opiekunkom zerwanie umowy z polską agencją opieki i samozatrudnienie w Niemczech.
Takie działania stanowią czyn nieuczciwej konkurencji i szkodzą opiekunkom.
Wykreślenie spółki nie wykreśla problemu z ZUS. ZUS monitoruje KRS
Próba rozwiązania spółki podczas kontroli może spowodować reakcję ZUS w sądzie rejestrowym, a w spółkach osobowych odpowiedzialność może przejść na wspólników.
Zgodnie z art. 284aa Ordynacji podatkowej, gdy kontrolowana spółka cywilna, jawna, partnerska, komandytowa albo komandytowo-akcyjna została rozwiązana w trakcie kontroli podatkowej, kontrola podatkowa jest prowadzona wobec byłych wspólników tej spółki przez organ podatkowy, który wszczął kontrolę podatkową wobec spółki.
A1 ab 1. Januar 2027: Rückwirkende Bescheinigung ausdrücklich im neuen Verfahren geregelt
Sehr geehrte Damen und Herren,
ab dem 1. Januar 2027 gelten neue europäische Verfahrensregelungen für Fälle, in denen eine Person vorübergehend in einem anderen Mitgliedstaat arbeitet, ohne bereits über eine A1-Bescheinigung zu verfügen.
Für die Betreuungspraxis ist dabei eine Klarstellung besonders wichtig:
Auch nach dem 1. Januar 2027 bleibt eine nachträgliche bzw. rückwirkende Ausstellung der A1-Bescheinigung möglich.
Was gilt bereits heute?
Największe od lat zmiany dla agencji delegujących opiekunki do Niemiec; A1 po nowemu od 1.1.2027 r.
1 stycznia 2027 r. wchodzą w życie zmiany w zasadach poświadczania formularzy A1 dla opiekunek delegowanych do Niemiec przez polskie agencje.
Skala zmian jest potężna. Dla części działających obecnie modeli delegowania może oznaczać konieczność ich zasadniczej przebudowy, a w niektórych przypadkach – brak możliwości dalszego delegowania na dotychczasowych zasadach.
KOGO ZMIANY DOTKNĄ NAJBARDZIEJ?
Nowe regulacje będą miały szczególne znaczenie dla:
Organizowanie Gewerbe prowadzi do odpowiedzialności karnej
Coraz więcej wskazuje na to, że niemieckie kontrole dotyczące opiekunek pracujących na Gewerbe wkraczają w nowy etap. Celem postępowań nie są już wyłącznie same opiekunki, lecz również firmy i osoby, które organizują i promują ten model współpracy.
Jeżeli polska firma organizuje model oparty na pozornym samozatrudnieniu (Scheinselbständigkeit) lub świadomie kieruje osoby do pracy w Niemczech na Gewerbe, mimo że w rzeczywistości wykonują one pracę w warunkach charakterystycznych dla stosunku pracy, konsekwencje mogą być niezwykle poważne.
ZUS i niemieckie instytucje kontynuują zmasowane kontrole opiekunek pracujących na Gewerbe
Od kilku miesięcy docierają do nas informacje o rozpoczęciu szeroko zakrojonych kontroli dotyczących opiekunek świadczących usługi opiekuńcze w Niemczech w formule Gewerbe (samozatrudnienie).
W ostatnich tygodniach opiekunki otrzymują pisma z ZUS, który prowadzi postępowania po otrzymaniu informacji od niemieckich instytucji. ZUS żąda szczegółowych wyjaśnień dotyczących prowadzonej działalności, miejsca zamieszkania, wykonywanej pracy, uzyskiwanych przychodów oraz przedstawienia niemieckiej dokumentacji księgowej.
zorganizowane działania zmierzające do przejmowania opiekunek i podopiecznych
W ostatnich miesiącach znacząco nasilił się proceder przejmowania opiekunek oraz rodzin przez dwie grupy podmiotów operujących na rynku usług opiekuńczych. Z dostępnych informacji wynika, że wiele polskich agencji opieki mogło paść ofiarą zorganizowanych działań o charakterze wskazującym na ukierunkowane popełnianie czynów zabronionych.
Schemat działania jest powtarzalny:
Organizowanie Gewerbe prowadzi do odpowiedzialności karnej
Coraz więcej wskazuje na to, że niemieckie kontrole dotyczące opiekunek pracujących na Gewerbe wkraczają w nowy etap. Celem postępowań nie są już wyłącznie same opiekunki, lecz również firmy i osoby, które organizują i promują ten model współpracy.
Jeżeli polska firma organizuje model oparty na pozornym samozatrudnieniu (Scheinselbständigkeit) lub świadomie kieruje osoby do pracy w Niemczech na Gewerbe, mimo że w rzeczywistości wykonują one pracę w warunkach charakterystycznych dla stosunku pracy, konsekwencje mogą być niezwykle poważne.
ZUS i niemieckie instytucje rozpoczynają zmasowane kontrole opiekunek pracujących na Gewerbe
Docierają do nas informacje o rozpoczęciu szeroko zakrojonych kontroli dotyczących opiekunek świadczących usługi opiekuńcze w Niemczech w formule Gewerbe (samozatrudnienie).
W ostatnich tygodniach opiekunki otrzymują pisma z ZUS, który prowadzi postępowania po otrzymaniu informacji od niemieckich instytucji. ZUS żąda szczegółowych wyjaśnień dotyczących prowadzonej działalności, miejsca zamieszkania, wykonywanej pracy, uzyskiwanych przychodów oraz przedstawienia niemieckiej dokumentacji księgowej.
Platformy IT dla agencji opieki: sposób na wyłudzanie danych rodzin i opiekunek
W ostatnich latach nasilił się proceder wykradania biznesu w branży opieki małym i średnim polskim agencjom opieki.
Firmy szkoleniowe, twórcy aplikacji kadrowo-płacowych, programów CRM, aplikacji generujących dokumenty kadrowo-płacowe, firmy oferujące szkolenia językowe dla opiekunek, a ostatnio niemieccy pośrednicy i współpracujące z nimi biura obsługi podatkowo-księgowo-kadrowej podejmują działania, których celem jest przejęcie opiekunek oraz podopiecznych od polskich firm opiekuńczych.
Eksodus talentów. Dlaczego najlepsi w branży opieki zakładają własne agencje
Odejście doświadczonych managerów, kluczowych rekruterów i znających język niemiecki specjalistów z działów obsługi klienta z polskich agencji opieki to zjawisko coraz bardziej widoczne – a liczby mówią same za siebie.
Od pomysłu do firmy. ELYSIUM - partner startupów w opiece
ELYSIUM – Twoje zaplecze w świecie opieki. Profesjonalne wsparcie dla startupów i firm opiekuńczych
ELYSIUM z powodzeniem współpracuje z dynamicznie rozwijającymi się firmami opiekuńczymi, zapewniając im profesjonalną obsługę procesów kadrowych, płacowych i administracyjnych. Jesteśmy jedyną firmą na rynku, która oferuje tak wszechstronne i jednocześnie ściśle sprofilowane usługi, dedykowane wyłącznie dla podmiotów działających w sektorze opieki.
ZUS kwestionuje system delegacyjny – najczęstsze argumenty organu i sądów
W ostatnich miesiącach Zakład Ubezpieczeń Społecznych prowadzi w całym kraju liczne postępowania administracyjne i kontrolne wobec firm delegujących pracowników i zleceniobiorców do Niemiec, w szczególności z branży opieki nad osobami starszymi.
Postępowania te dotyczą przede wszystkim zaniżania – w ocenie ZUS – podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne oraz niewłaściwego stosowania przepisów o podróży służbowej.
Zollamt, ZUS i urzędy skarbowe nasilają kontrole – ryzyko wysokich kar finansowych i więzienia do 10 lat
W ostatnich miesiącach Kancelaria Brighton&Wood obserwuje znaczące wzmożenie kontroli w firmach z branży opieki nad osobami starszymi realizujących swoje usługi na terenie Niemiec.
Obecnie nie tylko ZUS, Państwowa Inspekcja Pracy i urzędy skarbowe, ale również niemiecki Zollamt (Urząd Celny) prowadzą szeroko zakrojone postępowania kontrolne i sprawdzające wobec polskich przedsiębiorców delegujących opiekunki do Niemiec.
Skargi i zawiadomienia – źródło postępowań